Расчеты эффективности налоговых льгот за 2020 год
Расчеты эффективности налоговых льгот за 2019 год
Расчеты эффективности налоговых льгот за 2018 год
Расчеты эффективности налоговых льгот за 2017 год
Расчеты эффективности налоговых льгот за 2016 год
1. Налог на имущество физических лиц.
Решением Думы Нижнетуринского городского округа от 31.10.2019 года № 226 «Об установлении и введении в действие налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогооблажения на территории Нижнетуринского городского округа (в ред. от 25.06.2020 № 295, от 23.09.2021 № 401)» дополнительно к льготам, предусмотренным федеральным законодательством, установлено, что право на налоговые льготы в размере 100% имеют следующие категории налогоплательщиков:
1. собственники жилых помещений - члены многодетных семей за жилое помещение, являющееся местом их регистрации.
Многодетными семьями считать семьи, имеющие трех и более детей до восемнадцати лет.
Льгота может быть использована налогоплательщиком при условии представления в налоговый орган:
- письменного заявления;
- копии удостоверения многодетной семьи Свердловской области.
2. собственники жилых помещений - дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, за жилое помещение, являющееся местом их регистрации.
Льгота может быть использована налогоплательщиком при условии представления в налоговый орган:
- письменного заявления опекуна о предоставлении ему налоговой льготы по налогу на имущество опекаемого или справки о нахождении в государственном казенном учреждении;
- копии приказа Управления социальной политики населения Министерства социальной политики Свердловской области по городу Нижняя Тура об установлении опеки или попечительства либо о помещении несовершеннолетнего под надзор в государственное казенное учреждение.
3. собственники жилых помещений, имеющие звание Почетного гражданина города Нижняя Тура, Почетного гражданина поселка Ис, Почетного гражданина Нижнетуринского городского округа.
Льгота может быть использована налогоплательщиком при условии представления в налоговый орган:
- письменного заявления;
- копии решения Думы Нижнетуринского городского округа о присвоении звания Почетного гражданина города Нижняя Тура, Почетного гражданина поселка Ис, Почетного гражданина Нижнетуринского городского округа.
2. Земельный налог.
Решением Думы Нижнетуринского городского округа от 27.11.2022 года №11 «Об установлении земельного налога на территории Нижнетуринского городского округа» ( в ред. от 25.05.2023 № 91), кроме лиц, указанных в ст.395 Налогового кодекса Российской Федерации.
1. Освобождены от уплаты земельного налога:
- органы местного самоуправления Нижнетуринского городского округа;
- муниципальные учреждения Нижнетуринского городского округа (казенные, бюджетные, автономные) - в отношении земельных участков, предоставленных для выполнения возложенных на данные учреждения установленных задач;
- организации и физические лица - в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации сооружений спортивно-оздоровительной направленности, используемых в соответствии с целевым назначением (спорткомплексы, стадионы);
- организации и физические лица - в отношении земельных участков общего пользования, занятых площадями, улицами, проездами, автомобильными дорогами, набережными, скверами, бульварами, закрытыми водоемами, пляжами;
- учреждения и организации, осуществляющие охрану, содержание и использование земельных участков, занятых природными, экологическими, дендрологическими парками, природными заказниками, памятниками природы, городскими лесами, особо охраняемыми территориями (лагеря, базы отдыха и т.п.), кладбищами, скотомогильниками, моргами, свалками;
- организации и физические лица - в период освоения земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения, пришедшего в негодность (утратившего плодородость почв, согласно экспертному заключению по состоянию почв земельсельскохозяйственного назначения.
2. Установлена налоговая льгота в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы замельного налога в отношении объектов налогооблажения для следующих категорий налогоплательщиков:
- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
- инвалидов I, II и III групп инвалидности;
- инвалидов с детства, детей-инвалидов;
- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий
- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответсвии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствии катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответсвии с Федеральным законом от 26 нября 1998 года № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствии аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку "Теча" и в сответсвии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствии ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- физических лица, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытании ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- физических лица, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерне оружие и ксмическую технику;
- пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответсвенно мужчины и женщины);
- физические лица, имеющих трех и более несовершеннолетних детей;
- граждане, которым присвоено звание "Почетный гражданин города Нижняя Тура", "Почетный гражданин Нижнетуринского городского округа";
3. Льгота в размере 50 процентов от исчисленной суммы налога в отношении налогоплательщиков - инвесторов, инвестиционные проекты которых включены в реестр инвестиционных проектов Нижнетуринского городского округа.
4. Льготы по имущественным налогам для участников СВО и членов их семей
Право на федеральную льготу за период 2022-2025 г.г., освобождающую от уплаты налога на имущество физических лиц по одному объекту определенного вида (квартира, жилой дом, гараж, хозпостройка), не используемому в предпринимательской деятельности имеют следующие категории лиц:
— ветераны боевых действий, включая принимавших участие в специальной военной операции (СВО);
— военнослужащие, включая граждан, призванных в соответствии с Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647 на военную службу по мобилизации;
— иные лица, принимающие (принимавшие) участие в СВО и члены их семей, указанные в подпунктах 9.1 — 9.5 пункта 1статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ), и члены семей военнослужащих, принимающих (принимавших) участие в СВО. Основание – Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ.
К членам семьи участника спецоперации относятся супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении.
Соответствующая налоговая льгота предоставляется только за период участия указанных лиц в специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции).
Периодом участия в специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции) для целей статьи 407 Налогового кодекса РФ признается налоговый период, в течение которого лицо было привлечено к участию в специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции) независимо от срока такого участия (выполнения задач) в течение налогового периода.
По транспортному налогу полномочиями по установлению льгот для различных категорий участников СВО и членов их семей наделены законодательные органы субъектов РФ. Законом Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ для участников СВО пролонгирована льгота по транспортному налогу на 2024 – 2025 г.г. (начиная с 2023 года). Так, льгота предоставляется в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 200 лошадиных сил включительно.
По земельному налогу для ряда категорий плательщиков, льготы предусмотрены на федеральном уровне. В частности, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площадиодногоземельного участка, принадлежащего налогоплательщику из числа ветеранов боевых действий. Нормативными актами муниципальных образований могут устанавливаться дополнительные льготы.
Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по всем имущественным налогам в каждом муниципальном образовании можно с помощью сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Вышеперечисленные льготы предоставляются в проактивном порядке, на основании сведений, полученных налоговыми органами из Минобороны России. При этом, физическое лицо может обратиться в любую налоговую инспекцию или МФЦ с заявлением о ее предоставлении.
